Коды в справке НДФЛ — 2024 : доход и вычет

Код  в справке НДФЛ

В статье приведены коды доходов и вычетов для справки о доходов к 6-НДФЛ (та, что используется вместо 2-НДФЛ), актуальные в 2024 году. Эти коды необходимы при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета 6-НДФЛ, а также при заполнении справки для сотрудника.

Изменения в 2024 году

В прошлом году ФНС скорректировала перечни кодов доходов и вычетов по НДФЛ, которые нужны налоговым агентам для учета. Основное новшество – появление кодов, связанных с цифровыми финансовыми активами. Для доходов это 2540, 2650, 2651, 3032 и др., а для вычетов – 290, 291, 294 и др.

Добавлены коды для социальных вычетов на взносы в НПФ, а также взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей и т.д. Это коды 330, 331 и 332.

В статье приведены актуальные коды и показано, какие коды проставлять в справке о доходах  в 2024 году.

Код доходов в справке  НДФЛ  2024 год

Применяются следующие коды доходов в справке доходах к 6- НДФЛ в 2024 году:

• 1010 — перечисление дивидендов;
•  1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества;
• 1402 — доходы от сдачи в аренду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401;
•  1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ;
• код  2000 — это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение);
•  2001 — это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.);
•  код 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона;
•  2003 — вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений;
•  2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций;
•  2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры;
•  код 2012 — отпускные;
• код 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска;
• 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности);
•  2015 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ;
• код 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно;
•  2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке;
• код 2510 —доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения;
•  2520 —  доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика;
• 2530  — оплата труда в натуральной форме;
•  2610 — обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам;
• 2611 — Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п. 62.1 ст. 217 НК РФ;
•  2763 — суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам;
•  2790 — Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
•  3010 — доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
• 3011 — выигрыши от участия в лотерее;
•  3020 — проценты по банковским вкладам;
•  3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года;
• код 4800 — «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии;

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

•  2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.
•  2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.
•  2762 — единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Код вычетов в справке  НДФЛ  2024 год

Применяются следующие коды вычетов в справке  НДФЛ за  2024 год:

Стандартные детские вычеты (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

— Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок:

•  126 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
•  127 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
•  128 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
•  129 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

— Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет – единственному родителю, усыновителю:

•  134 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
•  136 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
•  138 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
•  140 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

— Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет – одному из родителей, если другой родитель отказался от получения своего детского вычета

•  142 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
•  144 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
•  146 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
•  148 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

Коды имущественных вычетов: (ст. 220 НК РФ)

•  311 — Расходы на строительство/приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
•  312 — Расходы на проценты по целевым займам, полученным на строительство/приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Коды социальных вычетов (подп. 2 и подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

•  320 — Расходы налогоплательщика на свое обучение, обучение брата, сестры в возрасте до 24 лет по очной форме в образовательных учреждениях в пределах установленного лимита.
•  321 — Расходы налогоплательщика-родителя (опекуна, попечителя) за обучение своих детей (подопечных, бывших подопечных) в возрасте до 24 лет по очной форме в образовательных учреждениях в пределах установленного лимита.
•  324 — Расходы за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в т. ч. усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также расходы на лекарства, назначенные лечащим врачом и приобретаемые налогоплательщиком за счет собственных средств в пределах установленного лимита.
•  325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
•  326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
•  327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
•  328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов: (ст. 221 НК РФ)

•  403 — документально подтвержденные расходы, возникшие при выполнении работ (оказании услуг) по договорам гражданско-правового характера;
•  404 — документально подтвержденные расходы, связанные с получением авторских вознаграждений;
•  405 — сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений (в процентах к сумме дохода).

Коды вычетов по доходам, не облагаемым НДФЛ в пределах определенных сумм (подп. 8 и подп. 28 ст. 217 НК РФ)

•  501 и 502 — вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП;
•  503 и 504 — вычет из материальной помощи, оказываемой работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию;
•  505 — Вычет из стоимости выигрышей и призов, выданных по итогам конкурсов, игр и других мероприятий, проведенных в целях рекламы;
• 506 — вычет из единовременной материальной помощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
• 507 — вычет вычет из единовременной материальной помощи или подарка, выданному участнику Великой Отечественной Войны;
•  508 — Вычет из единовременной материальной помощи работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка;
• 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
• 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Итоги:

Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке  НДФЛ.  Все доходы и  вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке о доходах. В статье приведены наиболее часто встречающиеся коды доходов и вычетов.