Все организации и ИП обязаны перечислять в бюджет страховые взносы, если у них есть работники, которым выплачивается заработная плата. При этом используемый налоговый режим значения не имеет. ИП, не имеющие работников, также обязаны перечислять страховые взносы «за себя». Ставки страховых взносов могут быть общими и льготными для отдельных отраслей, типов организаций и индивидуальных предпринимателей.
В соответствии со статьей 420 Налогового кодека РФ для организаций и ИП, которые выплачивают вознаграждения в пользу физлиц, объектом обложения страховыми взносами признаются все работникам, подлежащим обязательному социальному страхованию. Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наёмных работников и не выплачивают вознаграждение в пользу физических лиц подлежат обязательному социальному страхованию, поэтому они являются объектом обложения страховыми взносами. В этом случае ИП облагаются фиксированными страховыми взносами.
В текущем году традиционно увеличены предельные базы для расчета страховых взносов и МРОТ, который в 2022 году составляет 13 890 рублей
Ставки страховых взносов не изменились. Однако, для большинства плательщиков страховых взносов , при той же, что и в 2021 году численности работников, в 2022 году отчисления в бюджет увеличиваются.
По общему правилу отчисления в фонды в 2022 году составляют:
— 22 процента – на обязательное пенсионное страхование;
— 2,9 процента – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
— 5,1 процента – на обязательное медицинское страхование.
Эти основные тарифы, которые действуют для большинства страхователей. Но для некоторых категорий плательщиков действуют пониженные и дополнительные тарифы. Также установлены тарифы страховых взносов с выплат иностранцам на 2022 год.
В данной статье приведены страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица) .
Ⅰ. Основной тариф страховых взносов
Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых не установлены пониженные тарифы страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 2 ст. 425 НК РФ).
Основные ставки страховых взносов в 2022 году — таблица:
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) | |||
| До достижения предельной величины базы | Свыше установленной предельной величины базы | В отношении граждан РФ и высококвалифицированных специалистов | В отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | Свыше установленной предельной величины базы | |
| 22% | 10% | 2,9% | 1,8% | 0% | 5,1% |
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов
| ОПС, руб. | ВНиМ, руб. | ОМС | Основание |
| 1 565 000 | 1 032 000 | — | Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951 |
Ⅱ. Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков
Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, соответствующие условиям применения пониженных (льготных) тарифов страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 427 НК РФ).
Рекомендуем статью «Образец заполнения РСВ с пониженными тарифами»
Страховые взносы в 2022 году — пониженные ставки: таблица
| Категория страхователей | Тарифы | Основание | ||
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное соцстрахование (ВНиМ) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) | ||
| Плательщики страховых взносов, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода | 10% — (в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования) 10% — (свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования) |
0% | 5% | пп. 17 п. 1 статьи 427, п. 2.1 статьи 427 НК РФ |
| Российские организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных | 6,0% | 1,5% | 0,1% | пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ; п. 5 ст. 427 НК РФ |
| Плательщики, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ) | 0,0% | 0,0% | 0,0% | пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ |
| Некоммерческие организаций на УСН (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев, архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) | 20,0% | 0% | 0% | пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ п. 7 ст. 427 НК РФ |
| Благотворительные организации на УСН | 20,0% | 0% | 0% | пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ |
| Организации – участники проекта «Сколково» | 14% | 0% | 0% | пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ; п. 9 ст. 427 НК РФ |
| Организации и ИП – участники свободной экономической зоны в Республике Крым и Севастополе | 6,0% | 1,5% | 0,1% | пп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ п. 10 ст. 427 НК РФ |
| Организации и ИП – резиденты территорий опережающего социально-экономического развития | 6,0% | 1,5% | 0,1% | пп. 12 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ; п. 10.1 ст. 427 НК РФ |
| Организации и ИП – резиденты свободного порта Владивосток | 6,0% | 1,5% | 0,1% | пп. 13 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ; п. 10.1 ст. 427 НК РФ |
| Организации – резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области | 6,0% | 1,5% | 0,1% | пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ; п. 11 ст. 427 НК РФ |
| Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. | 8,0 % | 2,0 % | 4,0 % | пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ; п. 12 статьи 427 НК РФ |
| Плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ «О специальных административных районах на территории Калининградской области и Приморского края», производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов | 0% | 0% | 0% | пп. 16 п. 1 статьи 427; пп. 7 п. 2 статьи 427 НК РФ |
| Плательщики, указанные в пп. 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.
Пониженные тарифы применяются в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным пп. 38 п. 3 статьи 149 НК РФ. |
10% — (в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования) 10% — (свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования) |
0% | 5% | п. 13.1 статьи 427 НК РФ |
| Российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. | 6% | 1,5% | 0,1% | пп. 18 п. 1 статьи 427, пп. 8 п. 2 статьи 427 НК РФ п. 14 статьи 427 НК РФ |
Ⅲ. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС
Кто уплачивает: страхователи, осуществляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, занятых на видах работ, перечисленных в пунктах 1-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 28.12.2017) «О страховых пенсиях».
Примечание: в соответствии со ст. 428 НК РФ тариф дополнительных страховых взносов зависит от вида работ и наличия (отсутствия) специальной оценки условий труда.
| Виды работ | Дополнительный тариф страховых взносов |
| в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» | 9% |
| в п. п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» | 6% |
Тарифы при наличии специальной оценки условий труда (СОУТ)
| Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
| Опасный | 4 | 8,0% |
| Вредный | 3.4 | 7,0% |
| 3.3 | 6,0% | |
| 3.2 | 4,0% | |
| 3.1 | 2,0% | |
| Допустимый | 2 | 0,0% |
| Оптимальный | 1 | 0,0% |
Ⅳ. Тарифы страховых взносов на ОПС на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
| Категория | Тариф | Основание |
| Членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | 14% | п. 1 ст. 429 НК РФ |
| Работники, непосредственно занятые полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (в т. ч. личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца, строительстве шахт. Работников ведущих профессий – горнорабочие очистного забоя, проходчики, забойщики на отбойных молотках, машинисты горных выемочных машин, |
6,7% | п. 2 ст. 429 НК РФ |
Ⅴ. Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам на 2022 год
Если иностранный специалист оформлен на работу, постоянно или временно проживает на территории РФ, он считается застрахованным системе российского страхования. С его заработной платы нужно начислять страховые взносы на обязательное социальное страхование. Если высококвалифицированный специалист временно пребывает в РФ, положения об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности на него не распространяются. Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам:
| Статус иностранного гражданина | ОПС | ОСС | ОМС | |
| Временно пребывающие в РФ высококвалифицированные специалисты | 0% | 0% | 0% | |
| Постоянно проживающие в РФ иностранные высококвалифицированные специалисты | 22% | 2,9% | 0% | |
| Временно проживающие в РФ иностранные высококвалифицированные специалисты | 22% | 2,9% | 0% | |
| Постоянно проживающие в РФ | 22% | 2,9% | 5,1% | |
| Временно проживающие в РФ | 22% | 2.9% | 5,1% | |
| Временно пребывающие в РФ | 22% | 1,8% | 0% |