Взносы ИП за работников в 2022 году

Если индивидуальный предприниматель имеет одного или более наёмного работника (сотрудника), то на него возлагаются те же обязанности, что и на организацию-работодателя.
Рассмотрим, какие взносы ИП за работников в 2022 году должен вносить  и в какие сроки.

Взносы ИП за работников
ИП вне зависимости от того, есть у него наемные работники или нет, должен оплатить страховые взносы ИП за себя за 2022 год.

Обязанности ИП —  работодателя

При  оформления наемного работника предприниматель должен:

  • Заключить трудовой договор, в соответствии с которым выплачивать зарплату не меньше чем дважды в месяц. Размер оплаты труда не  должен быть меньше установленного МРОТ.
  • Встать на учет в ФСС как работодатель. В пенсионный фонд сведения о работодателе поступят автоматически.
  • Перечислять налог на доходы физических лиц с зарплаты сотрудника и делать обязательные страховые  взносы.

Таким образом, ИП должен перечислять  за работников налог на доходы физических лиц и оплачивать страховые взносы.

Налог  на доходы физических лиц

Налог с доходов физических лиц государство взимает с зарплаты каждого сотрудника. В итоге человек получает деньги за минусом этого налога.

Ставка налога составляет 13% и удерживается с любых выплат физическим лицам в т.ч. и с заработной платы.

Страховые взносы ИП за работников в 2022 году

Страховые взносы ИП за работников в 2022 году включает в себя четыре вида взносов:

  • Пенсионные
  • Обязательное медицинское страхование
  • Страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства
  • Страхование на случаи травматизма

После выплат в установленные сроки предприниматель должен сдавать соответствующие отчеты. Отчеты по налогу на доходы физических лиц (6-НДФЛ), на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности (Расчет по страховым взносам ) подаются в налоговую инспекцию.

Отчет по страхованию на случай травматизма (форма 4-ФСС) подается в Фонд социального состояния.

Общая ставка взносов в 2022 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и лежит в пределах 0,2-8,5%).  Размер зависит от класса опасности труда, определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя.

Ставки страховых взносов в 2022 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающего числа плательщиков (ст. 425 НК РФ):

Взносы на обязательное пенсионное страхование:

  • Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 565 000 рублей — 22%
  • Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 565 000 рублей — 10%

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства:

  • Если сумма выплат отдельному работнику не превысила  1 032 000 рублей — 2,9%
  • Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 032 000 рублей  — 0 %

Взносы на обязательное медицинское страхование:

  • 5,1%

Пониженные тарифы страховых взносов

Согласно Статье 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, представители малого и среднего бизнеса перечисляют взносы на сотрудников, чья заработная плата выше МРОТ (на 2022 год 13 890 рубля), по следующим пониженным ставкам:

  • на пенсионное страхование – ставка 10%;
  • на медицинское страхование – ставка 5%;
  • на социальное страхование – ставка 0%.

В 2022 году ИП, относящиеся к субъектам малого и среднего  бизнеса должны  ежемесячно делить зарплату сотрудников на две части – МРОТ и сумму его превышения. После этого к каждой сумме применять свой расчет тарифа: к первой — общий стандартный, а ко второй — пониженный льготный.
Подробнее в статье:

Расчет по страховым взносам: форма и образец заполнения с пониженными тарифами

Чтобы избежать пени, нужно отправить страховые взносы в установленный законодательством срок. РСВ необходимо подать до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Последний срок подачи 4-ФСС  — 20 число месяца, следующего за отчетным периодом для подачи на бумажном носителе и 25 число — при подаче в электронном виде.