Если индивидуальный предприниматель имеет одного или более наёмного работника (сотрудника), то на него возлагаются те же обязанности, что и на организацию-работодателя.
Рассмотрим, какие взносы ИП за работников в 2022 году должен вносить и в какие сроки.
ИП вне зависимости от того, есть у него наемные работники или нет, должен оплатить страховые взносы ИП за себя за 2022 год.
Обязанности ИП — работодателя
При оформления наемного работника предприниматель должен:
- Заключить трудовой договор, в соответствии с которым выплачивать зарплату не меньше чем дважды в месяц. Размер оплаты труда не должен быть меньше установленного МРОТ.
- Встать на учет в ФСС как работодатель. В пенсионный фонд сведения о работодателе поступят автоматически.
- Перечислять налог на доходы физических лиц с зарплаты сотрудника и делать обязательные страховые взносы.
Таким образом, ИП должен перечислять за работников налог на доходы физических лиц и оплачивать страховые взносы.
Налог на доходы физических лиц
Налог с доходов физических лиц государство взимает с зарплаты каждого сотрудника. В итоге человек получает деньги за минусом этого налога.
Ставка налога составляет 13% и удерживается с любых выплат физическим лицам в т.ч. и с заработной платы.
Страховые взносы ИП за работников в 2022 году
Страховые взносы ИП за работников в 2022 году включает в себя четыре вида взносов:
- Пенсионные
- Обязательное медицинское страхование
- Страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства
- Страхование на случаи травматизма
После выплат в установленные сроки предприниматель должен сдавать соответствующие отчеты. Отчеты по налогу на доходы физических лиц (6-НДФЛ), на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности (Расчет по страховым взносам ) подаются в налоговую инспекцию.
Отчет по страхованию на случай травматизма (форма 4-ФСС) подается в Фонд социального состояния.
Общая ставка взносов в 2022 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и лежит в пределах 0,2-8,5%). Размер зависит от класса опасности труда, определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя.
Ставки страховых взносов в 2022 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающего числа плательщиков (ст. 425 НК РФ):
Взносы на обязательное пенсионное страхование:
- Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 565 000 рублей — 22%
- Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 565 000 рублей — 10%
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства:
- Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 032 000 рублей — 2,9%
- Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 032 000 рублей — 0 %
Взносы на обязательное медицинское страхование:
- 5,1%
Пониженные тарифы страховых взносов
Согласно Статье 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, представители малого и среднего бизнеса перечисляют взносы на сотрудников, чья заработная плата выше МРОТ (на 2022 год 13 890 рубля), по следующим пониженным ставкам:
- на пенсионное страхование – ставка 10%;
- на медицинское страхование – ставка 5%;
- на социальное страхование – ставка 0%.
В 2022 году ИП, относящиеся к субъектам малого и среднего бизнеса должны ежемесячно делить зарплату сотрудников на две части – МРОТ и сумму его превышения. После этого к каждой сумме применять свой расчет тарифа: к первой — общий стандартный, а ко второй — пониженный льготный.
Подробнее в статье:
Расчет по страховым взносам: форма и образец заполнения с пониженными тарифами
Чтобы избежать пени, нужно отправить страховые взносы в установленный законодательством срок. РСВ необходимо подать до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Последний срок подачи 4-ФСС — 20 число месяца, следующего за отчетным периодом для подачи на бумажном носителе и 25 число — при подаче в электронном виде.